Анализ контрагента: комплекс мер и действий, направленных на получение необходимой и достоверной информации о потенциальном партнере

Анализ и проверка контрагентов является обязательным действием при подписании договоров о сотрудничестве, выборе поставщика или подрядчика. Понятие “Проявление должной осмотрительности” введено Постановлением Пленума ВАС РФ N 53 еще  12.10.2006 и является одним из действий по проверке контрагента.

На основе обобщения имеющейся информации, под должной осмотрительностью понимается принятие комплекса мер и действий, направленных на получение необходимой и достоверной информации о потенциальном контрагенте.

Данная необходимость продиктована возможными рисками неисполнения хозяйственных договоров, невозвратности авансов Контрагентами, а иногда вытекающими из этого - налоговыми рисками.

В интересах организации, перед заключением договора с Контрагентом, а также в качестве возможного доказательства в суде проявления должной осмотрительности, собрать информационное досье:

·      свидетельство о госрегистрации организации с указанием ИНН и ОГРН;

·      свидетельство о постановке на налоговый учёт по месту юридического адреса;

·      устав организации;

·      выписку из ЕГРЮЛ с кодами ОКВЭД, которые отражают направление деятельности;

·      протокол или решение о создании юридического лица;

·      протокол и приказ о назначении руководителя.

Используя свободный доступ к Интернет-ресурсам, в первую очередь стоит ознакомится с Реестром недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей) https://zakupki.gov.ru/epz/dishonestsupplier/search/results.html, а так же удостовериться в отсутствии у Контрагента:

·     налоговых правонарушений, задолженности по уплате налогов, участие руководителя в нескольких юр.лицах, регистрация по адресу массовой регистрации юр.лиц - https://pb.nalog.ru/index.html «Прозрачный бизнес. Проверь себя и контрагента»;

·      долгов по исполнительным документам -  http://fssprus.ru/iss/ip/ «Федеральная служба судебных приставов»;

·      наличия судебной практики -  https://kad.arbitr.ru/ «Электронное правосудие».

Анализ Контрагента на этом не завершается, ведь важно произвести оценку риска неисполнения Контрагентом своих обязательств, его платежеспособность. Для оценки проводится финансовый анализ, суть которого сводится к определению способности Контрагента погашать свои обязательства.

Одним с важных показателей выполнения, взятых на себя обязательств, является - ликвидность. Достаточность активов для быстрого расчета по текущим обязательствам, "мгновенная" платежеспособность организации - Коэффициент абсолютной ликвидности (Cash ratio).

Именно этот показатель, наряду с 3-мя показателями рентабельности, принимается Центром аналитических исследований во внимание при включении организации в Рейтинг надежных партнеров. Наши эксперты уверены, что отличительной чертой надежного партнера является его способность отвечать по своим обязательствам вовремя и в полном объеме, это говорит о высокой финансовой устойчивости.

Коэффициент абсолютной ликвидности имеет норматив > 0,2. При показателях ниже 0,2, Контрагент испытывает критические сложности с погашением текущих обязательств. Равенство коэффициента 0,2, свидетельствует о возможности Контрагента покрыть 20% от текущих обязательств. 

Помимо сформированного понимания финансовой надежности Контрагента или партнера, не стоит упускать возможность включения при оформлении договорных обязательств различных финансовых решений, позволяющих минимизировать финансовые риски.

На сегодняшний день существует практика работы по предоплатной системе расчетов, это продиктовано производственной и административной необходимостью Контрагента: закупка сырья (материалов), оплата труда рабочих, административных расходов. Однако, в случае неисполнения обязательств Контрагентом, такая форма несет в себе риски невозвратности авансовых платежей. Если есть вероятность такого развития событий целесообразно использовать банковские инструменты:

·      банковская гарантия — это письменное обещание банка оплатить долг Контрагента, если он не выполнит взятое на себя обязательство. Выпуск банковской гарантии для Контрагента сопряжен с расходами, но в тоже время её предоставление демонстрирует готовность Контрагента отвечать по своим обязательствам

·      аккредитив – это письменная гарантия банком оплатить Контрагенту денежные средства после исполнения им своих обязательств. Для организации оформление аккредитива несет экономически оправданные затраты, покрываемые риски невозвратности авансовых платежей в случае неисполнения Контрагентом обязательств.

Ни одна организация не может со 100% гарантией застраховать себя от разного рода рисков, но понимание бизнес-процессов и должная осмотрительность – это одна из составляющих успешного ведения бизнеса.                                                                                                                                                                                                                                                                                             

Коммерческий директор Межотраслевой Рейтинговой Компании Жуков С.В.